Gelir Vergisi Kanunu’nda Had ve Tutar Düzenlemeleri

Gelir Vergisi Kanunu’nda Had ve Tutar Düzenlemeleri

• Had ve tutar güncellemeleri 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Gelir Vergisi Tarifesi’ndeki dilimler, asgari ücret istisnası tutarı ve bazı beyan limitleri yeniden belirlenmiştir.
• Maktu Damga Vergisi üst limiti ve Motorlu Taşıtlar Vergisi tutarları Resmî Gazete’de yayımlanan tebliğlerle güncellenmiştir.

Kurumlar Vergisi Düzenlemeleri

• Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi uygulamasına dair Danıştay yürütmeyi durdurma kararı, kurumsal planlamada belirsizlik yaratmıştır.
• Kurum Geçici Vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapılmaması kararı, muhasebe ve vergi beyannamelerini etkiler; geçici vergi matrahında enflasyonun hesaba katılmaması, vergi yükünü artırabilir.
• Bazı sektörlere yönelik indirimli kurumlar vergisi oranlarının uygulama usulüne ilişkin tereddütler, yurt dışında ödenen vergilerin mahsup limitleri konusundaki belirsizlikleri derinleştirmektedir.

Katma Değer Vergisi ve Stopaj Oranları

• Yıllara sâri inşaat ve onarım işlerinde KDV tevkifat oranı %5’ten %1’e düşürülmüştür; yüklenici ve taşeron arasındaki finansal akış rahatlamıştır.
• Bazı stopaj oranları yükseltilmiş, özellikle gayrimenkul kira gelirlerinde uygulanan stopaj oranı gözden geçirilmiştir.
• İhracat bedellerinin TCMB’ye satış zorunluluğu oranı %25’ten %35’e çıkartılarak, kur riskine karşı alınan tedbir güçlendirilmiştir.

Teşvik ve İstisna Sürelerinin Uzatılması

• İmalat sanayi ile turizme yönelik yatırım teşvik belgesi sahiplerine tanınan KDV istisnası süresi 31.12.2028 tarihine kadar uzatılmıştır.
• Devlet tahvili, hazine bonosu ve kira sertifikalarından elde edilen gelirlerde %0 oranlı stopaj uygulaması, ilgili süre boyunca devam edecektir.

Değerli Konut, Veraset-İntikal ve Diğer Vergiler

• Değerli Konut Vergisi (DKV) matrahı yeniden tespit edilmiş; beyan süresi 20 Şubat 2025 olarak belirlenmiştir.
• Veraset ve İntikal Vergisi istisna tutarları ile tarifeleri 56 Seri No’lu VİVK Tebliği ile güncellenmiştir.
• Emlak Vergisi değerlerinin tespitine ilişkin tebliğle, 2025 yılı için yeni birim metrekare değerleri Resmî Gazete’de yayımlanmıştır.

E-Ticaret ve Dijital Vergilendirme

• Elektronik ticaret kapsamında yapılan ödemelere tevkifat uygulaması tebliği, dijital platformlar üzerinden aracı konumundaki işletmelere yeni yükümlülükler getirmiştir.
• E-defter ve e-envanter gibi elektronik kayıt sistemlerinde teknolojik altyapı güncellemelerine yönelik tebliğ değişiklikleri yürürlüğe girmiştir.

Vergi Usul Kanunu’nda Güncellemeler

• VUK had ve miktarları, 580 Sıra No’lu Tebliğ ile 31.12.2024 tarihli kurlar ve had değerleri baz alınarak yeniden düzenlenmiştir.
• Reeskont oranı, Ocak 2025 itibarıyla %49,25’ten %44,25’e düşürülmüş, ticari kredilerde ek finansman maliyeti azalmıştır.

---

Sık Sorulan Sorular (SSS)

1. Geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi neden kaldırıldı?
Enflasyon düzeltmesi uygulamasının karmaşıklığı azaltılarak, beyan süreçlerinin basitleştirilmesi ve denetim maliyetlerinin düşürülmesi amaçlandı.

2. KDV tevkifat oranı düşürülmesi sektöre nasıl yansır?
Yapı işlerinde nakit akışını olumlu etkiler; taşeron ve yüklenici arasındaki maliyet paylaşımını hafifletir.

3. Asgari kurumlar vergisi uygulamasındaki belirsizlik ne zaman giderilir?
Danıştay kararlarının ardından Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) yayınlayacağı yeni tebliğ veya genelge beklentisi bulunmaktadır.

4. DKV beyannamesi neden beyan süresi uzatıldı?
Yükümlülere ek süre tanınarak, yüksek matrahların doğru tespiti ve beyan hatalarının önüne geçilmesi hedeflendi.

5. TCMB’ye satış zorunluluğu oranı artışı ne anlama geliyor?
İhracat gelirlerinin uluslararası piyasa dalgalanmalarına karşı TCMB nezdinde Türk Lirası’na dönüştürülme oranının yükseltilmesi, rezerv yönetimini güçlendirir.